確定申告

  • 投稿
  • 2014/06/27
  • 編集
  • 2015/02/25

確定申告での「株式売買損失の繰越し」とはなにか?

株式売買損失の繰越し

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株式売買損失の繰越しとは、株取引の年間収支がマイナスだった場合、3年間マイナスを繰り越すことが出来る仕組みです。

1年目に、損失があり2年目、3年目はプラスだった場合、そのプラス分と相殺することが出来るのです。ただし、給与や事業所得などと相殺することは出来ませんのでご注意ください。

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株式売買で得た所得の確定申告

株式売買で得た所得には所得税がかかりますが、他の所得とは異なる方式で課税されます。

 

株式売買で得た所得への課税

株式売買によりプラス収支になった場合は、プラスになった額の20%に所得税がかかります。

この20%の所得税は、自分で確定申告をして納付する方法と、証券会社に開設した特定口座から源泉徴収される方法があります。特定口座、源泉徴収ありという口座を開設している場合は、確定申告をしなくても大丈夫です。

しかし、取引で年間を通してマイナスが出た場合には確定申告をすることにより3年間損失を持ち越すことが出来ます。

 

株式売買の所得は分離課税

給料や不動産収入、副業で得た収入は総合して、所得に応じて同じ率の所得税がかかります。
これを総合課税といいます。

しかし、株の売買やFX取引で得た所得については、申告分離課税といって他の所得とは異なる税率がかけられます。株式売買で得た利益の場合は一律20%です。

 

株式売買の損失は他の所得と相殺出来ない(損益通算不可)

例えば、不動産収入とインターネット副業の2つの収入がある場合、それらの収入を合算して、様々な経費を差し引き、各種控除を適用して所得税が決定されます。不動産収入は黒字だけど、インターネット副業が赤字、という場合には不動産収入の黒字からインターネット副業の赤字を差し引くことが出来ます。これを損益通算といいます。損益通算することにより支払う所得税は少なくなります。
しかし、株での損は、他の給与や不動産所得などと合算することが出来ません。株式売買でマイナスが出ても給与所得から差し引くことは出来ませんので、いくら株で損をしても所得税は少なくならないのです。

 

マイナス分は3年間、株で得た所得と相殺可能

株の損失は他の所得との相殺は出来ませんが、3年間は同じ株式売買等の所得からマイナスすることが出来ます。
これを株式売買損失の繰越しといいます。

例えば、1年目は50万円損をして2年目は120万円得をした、という場合、
2年目は120万円から1年目に損した分50万円を差し引いて70万円が所得となります。

 

マイナスを繰り越すためには毎年確定申告が必要

確定申告といえば、給与所得者の場合は給与以外に20万円以上の所得があった場合に行うものと思われがちですが、株式売買損失の繰越しを行う場合は、株式で得た所得がなくても毎年確定申告を行わなければなりません。

1年目は30万円の損失、2年目は1万円の損失、3年目は4万円の損失、というように
全く利益が出ていない場合でも確定申告を行うことで、いつか利益が出たときに3年分の損失を相殺することが出来ます。

この例でいくと4年目に40万円のプラスになったら3年分の損失合計35万円を差し引くことが出来るのです。

 

損失を繰り越すために確定申告をすることによる不利益とは

配偶者控除や扶養控除38万円は繰越し損失を適用前の所得によって判定されます。

要は、1年目は株で50万円の損、2年目は40万円のプラス、となった場合、
確定申告を行えば、2年目のプラスは1年目の50万円の損によって相殺されるので所得税はかかりません。

しかし、配偶者控除や扶養控除などは繰越し損失を考慮しませんので、
翌年「40万円の所得があるなら控除対象外」と判定されてしまうのです。

誰かの扶養に入っていて株取引を行っている人は注意しましょう。

 


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