確定申告

  • 投稿
  • 2014/12/19
  • 編集
  • 2015/02/25

株の確定申告、株式譲渡益とはなんですか?

株の譲渡益をグラフで示す男性

このエントリーをはてなブックマークに追加

株式投資をした結果、売却額から購入額を差し引いて出た利益のことを株式譲渡益といいます。

株式譲渡益に対する課税方法は、他の所得とは別に課税される申告分離課税となっています。証券会社に「特定口座」を開設して源泉徴収口座とした場合、証券会社が所得税を差し引いて入金し納税もしてくれるので、確定申告は不要です。

しかし、次のような場合などは、確定申告が必要になります。

  • 源泉徴収口座としていない場合
  • 複数の証券会社で取引している(利益が出ているものと損失が出ているものがある)場合
  • 非上場株式の譲渡益がある場合

【詳しく回答をみる】

確定申告の教科書

株式譲渡益とは?

株式譲渡益とは、株式の売却額から購入額を差し引いて出た利益のことです。ここでの購入額には、証券会社に支払う取引手数料や信用取引での金利といった、売買にかかった費用も含まれます。

 

課税方法は申告分離課税

株式譲渡益は、他の所得と合算されないで課税される申告分離課税方式がとられています。税率は、所得税15.315%(復興特別所得税を含む)・住民税5%合計20.315%です。

 

株式譲渡益の確定申告が必要か?

株式譲渡益は申告分離課税のため、所得の申告が必要ですが、取引の仕方で確定申告が必要な場合と不要な場合とがあります。

 

確定申告が不要となる場合

特定口座(源泉徴収あり)を開設している場合、証券会社が口座名義人に代わって納税をしてくれます。この場合は、基本的には確定申告は不要です。

 

確定申告が必要な場合

以下の5つにあてはまる方は、確定申告をご自身で行わなければいけません。

一般口座の場合

あなた自身が取引記録から株式譲渡益を計算して、税額を求めて確定申告しなくてはなりません。

 

特定口座(源泉徴収なし)の場合

証券会社が1年間の取引記録を記した「特定口座年間取引報告書」を作成してくれるので、これを使って、自分で確定申告をします。

 

複数の口座がある場合

複数の口座がある場合は、それらを合算しなくてはなりません。利益が出ている口座と損失が出ている口座の株式譲渡損益を通算することができるので、確定申告をしましょう。

なお、全ての口座で利益が出ている場合や、逆に損失が出ている場合は、確定申告しなくても問題ありません。

 

非上場株の譲渡益がある場合

非上場株の取引は、証券会社の口座を通して取引するものではありません。そのため、あなた自身がその所得額を計算して確定申告しなくてはなりません。

また、他に上場株式の譲渡損益がある場合は、それらを全て合算して確定申告しましょう。

 

譲渡損失の繰越控除をしている、する場合

3年以内に譲渡損失の繰越控除をしている場合も、確定申告が必要です。繰り越した譲渡損失とその年の株式譲渡益とを相殺し、税金を還付してもらうことができます。

なお、繰越控除についてひとつ注意点があります。
前年に繰越控除を行い、今年は取引を行っていない(利益・損失の確定を行っていない)場合です。取引をしていないからといって確定申告をしないでいると、前年に繰り越しておいたものが無効となってしまいます。次の年に利益が出た場合に相殺できなくなってしまうので、確定申告をするのを忘れないようにしましょう。

譲渡損失の繰越控除については、「Q.確定申告での「株式売買損失の繰越し」とはなに?」にて詳しくご説明しておりますので、ご確認ください。

 


確定申告の教科書

このエントリーをはてなブックマークに追加

関連記事

控除忘れで修正申告をする人

  • 個人向け
  • 法人向け

株取引の確定申告で繰越控除をし忘れた場合、修正申告できますか?

確定申告をした後に「繰越控除」を行うことはできません。そもそも「繰越控除」と…

FXの確定申告書記入

  • 個人向け
  • 法人向け

FXの確定申告をする時の必要書類はなんですか?

FXの確定申告を行う場合には、通常の確定申告で使用する書類の他に「所得税申告…

パソコンを必要経費にする

  • 個人向け
  • 法人向け

FXの必要経費はどこまで認められますか?

FXで得た利益には税金がかかってきます。 その税率とは、所得税15%+…

税務調査の不服申し立て

  • 個人向け
  • 法人向け

FXをやっている場合でも、確定申告が免除になる場合はどんなときか?

メインとなっている収入が給与所得で、年末調整を行っている場合と、年間400万…

株式売買損失の繰越し

  • 個人向け
  • 法人向け

確定申告での「株式売買損失の繰越し」とはなにか?

株式売買損失の繰越しとは、株取引の年間収支がマイナスだった場合、3年間マイナ…

会計ドットコム  編集部

会計ドットコム(会計.com)は、会計にまつわる疑問やお悩みを解決できる「会計メディアプラットホーム」です。会計に関するのお役立ち情報を随時更新しております。また、税理士紹介サービスなど、経営者様必見のサービスも展開中です。ぜひご覧ください。

会計ドットコム サイト内検索

ページの先頭へ戻る