確定申告

  • 投稿
  • 2014/11/21
  • 編集
  • 2015/02/25

延滞税の計算方法を教えてください

延滞税の計算

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延滞税とは、税金を納付期限までに納められなかった場合に納めなければならない税金です。

納付期限は2段階にわけられていて、納付期限より2ヶ月以内に納めた場合と、納付期限より2ヶ月以上経過してから納めた場合に分かれます。それにより延滞税率も変わります。

  • 納付期限より2ヶ月以内に納付した場合…2.9%
  • 納付期限より2ヶ月以上経過して納付した場合…9.2%

延滞税の計算は、納付税額に延滞税率をかけて、延滞日数分の延滞税額を算出します。

  • 2ヶ月以内に納付した場合
    延滞税=納付税額×2.9%×延滞日数÷365
  • 2ヶ月以上経過して納付した場合
    延滞税=(納付税額×2.9%×2ヶ月分の延滞日数÷365)+(納付税額×9.2%×2ヶ月を経過した分の延滞日数÷365)

2ヶ月以上経過して納付した場合は、2ヶ月以内の延滞税に更に延滞している分が加算されますので、計算には注意が必要です。

 

(例)納税額100万円、納付期限7月1日で10月1日に納付し、延滞日数が92日の場合

(1,000,000円×2.9×62日÷365日)+(1,000,000円×9.2%×30日÷365日)=4,926円+7,561円=12,487円

100円未満は切り捨てとなるため、12,400円が延滞税として別途支払うということになります。

 

【詳しく回答を見る】

マルナゲ

延滞税の計算の仕組み

延滞税は、納付期限を過ぎてから2ヶ月以内に納めた場合と、2ヶ月以上経過して納めた場合で税率が変わります。

 

延滞税率

平成25年度の税制改正で延滞金の見直しが行われ、平成26年1月から延滞税率は以下のようになりました。

  • 納付期限から2ヶ月以内の場合の延滞税率
    4.3%⇒2.9%
  • 納付期限から2ヶ月以上経過後の延滞税率
    14.6%⇒9.2%

 

延滞税の仕組み

納付期限から1日ごとに計算されます。そのため、1日でも早く納付することが重要よなります。

 

 

延滞税以外に支払わなければならない税金

税金を延滞してしまった理由によって、延滞税とは別に納付しなければならない税金には、「過少申告加算税」「無申告加算税」「不納付加算税」「重加算税」があります。

 

過少申告加算税

税務署から指摘されて申告をした場合などに課税されます。

加算税率

自主的に申告をした場合は課税されません。ただし修正申告や更正があった場合は、10%~15%が加算されます。

 

無申告加算税

納付期限を過ぎてからの申告や、全く申告をしなかった場合に課税されます。

加算税率

納付期限内に自主的に申告をした場合は5%期限後に申告をした場合は15%~20%が課税されます。

 

不納付加算税

従業員等から源泉徴収した税金を、納付期限までに納めなかった場合に課税されます。

加算税率

自主的に申告をした場合は5%、未納決定処分を受けた場合は10%が課税されます。

 

重加算税

課税額を、虚偽の申告をした場合などに課税されます。

加算税率

納付期限内に申告をした場合は35%、納付期限後に申告をした場合は40%が課税されます。

 

 

まとめ

税金を収める場合は期限に関わらず納付すれば良いと考えていると、多くの税金を納めなければならない羽目になってしまいます。また、申告漏れがあった場合などでも、自主的に納付をする場合と通知を受けて納付をする場合でも、納付する税額は変わってきます。

もしも、間違いや支払い忘れに気づいた場合は速やかに専門家や税務署に相談し、正しい税額を納付を行うようにしましょう。

SBI証券


マルナゲ

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