確定申告

  • 投稿
  • 2015/01/29
  • 編集
  • 2015/02/25

住民税の納付義務がある人とない人を教えてください

納付義務がある人とない人

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住民税は一般的に市町村民税と道府県民税の総称で、その地域に住んでいる人たちが負担する税金です。住民税には前年の所得金額に応じて課税される「所得割」と所得金額に関わらず定額で課税される「均等割」を合算したものになります。

通常は全員に納付義務があり、「1月1日時点で市区町村に住所がある人」や「1月1日に市区町村に住所がなくても事務所や家屋がある人」となります。

しかし、納税義務が発生しない場合もあり、以下のパターンに分かれます。

【均等割と所得割のどちらにも該当しない人】

  1. 生活保護を受けている場合
  2. 障害者、未成年、寡婦に該当し、所得が125万円以下の場合
  3. 所得金額が市区町村の定める金額以下だった場合

 
【所得割に該当しない人】

  1. 控除対象配偶者や扶養親族がいて、所得が(控除対象配偶者+扶養親族+1)×35万円+32万円以下の場合
  2. 控除対象配偶者や扶養親族がいなく、前年の所得が35万円以下の場合

※所得金額とは住民税の控除を差し引いた金額となりますので、給与所得控除65万円を差し引いた金額が35万円以内でなければなりません。
 
【詳しく回答を見る】

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住民税の納付

住民税とは、その地域に住んでいる住民で負担をする税金で、市町村民税(東京23区は特別区民税)と道府県民税(東京23区は都民税)の総称となります。

納付方法として、「均等割」と「所得割」の2パターンがあります。

 

所得割

前年の所得金額に応じて課税されます。

納税義務の条件

1月1日時点で市区町村に住所がある場合となります。

 

均等割

所得金額に関わらず定額で課税されます。

納税義務の条件

1月1日時点で市区町村に住所がある人、もしくは事務所や家屋がある場合となります。

 

 

納税義務がない場合

条件に当てはまる場合、住民税の納税義務がないケースがあります。

均等割や所得割のどちらにも該当しない場合や均等割に該当しない場合、所得割に該当しない場合となります。

 

均等割や所得割のどちらにも該当しない場合とは

  • 生活保護を受けている場合
  • 障害者もしくは未成年、寡婦に該当し、前年の所得が125万円以下の場合
  • 前年の合計所得が市区町村が定める次の金額以下だった場合
    a)扶養控除対象者や扶養親族がいる
    (控除対象配偶者+扶養親族+1)×35万円+21万円
    b)控除対象配偶者や扶養親族がいない
    35万円

 

所得割に該当しない場合とは

  • 扶養控除対象者や扶養親族がいる
    前年度の総所得金額が(控除対象配偶者+扶養親族+1)×35万円+32万円以下
  • 控除対象配偶者や扶養親族がいない
    前年度の総所得金額が35万円以下の場合

 

 

まとめ

このような条件に該当する場合は住民税の納付義務が発生しませんが、非常に厳しい条件となっており、所得金額が市区町村の定めている金額を1万円でも上回ってしまうと、納付義務が発生してしまします。

そのため、所得額が非常に重要になっております。

とはいえ、住民税は誰もが本来納付しなければならない税金ですので、無理に納付しなくてもよい方法を作り出すのは良いことではありません。自分の住んでいる地域の活性化のために使われる税金ですのでみんなで協力する意識を持つことが好ましいでしょう。

カルク


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