確定申告

  • 投稿
  • 2015/01/28
  • 編集
  • 2015/02/25

消費税の中間申告とはなんですか?

中間申告の案内をする女性

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中間申告とは、消費税を納税する為の納税制度の一つで、前年の納税額に応じて年度の途中に納税申告をしなければならない場合に行います。

中間申告には、前年の確定消費税額が3パターンに分かれます。

  • 前年度確定消費税額が48万円超400万円以下の場合
    年1回の申告となります。
    中間申告の期間は年度開始から6ヶ月ごとで、前年確定年税額の「2分の1」となります。
  • 前年度確定消費税額が400万円超4,800万円以下の場合
    年3回の申告となります。
    中間申告の期間は年度開始から3ヶ月ごとで、前年確定年税額の「4分の1」となります。
  • 前年度確定消費税額が4,800万円超の場合
    年11回の申告となります。
    中間申告の期間は年度開始から1ヶ月ごとで、前年確定年税額の「12分の1」となります。

このように前年度確定消費税額によって中間申告の回数が変わりますが、前年度確定消費税額が48万円以下の場合は中間申告をする必要はありません。また任意で中間申告をすることもでき、前年度確定消費税額が48万円超400万円以下の場合と同じ内容になります。

中間申告の方法には「予定申告方式」と「仮決算方式」の2つがあり、予定申告方式は前年度の確定年税額をもとに計算する方法、仮決算方式は中間申告期間を1つの事業年度とみなし仮決算をして計算する方法に分かれます。

【詳しく回答を見る】

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中間申告とは

中間申告とは、消費税の納税制度のひとつで、年度の途中に消費税の申告を行うことで、税金の前払いをしておくことをいいます。

前年度の確定している所得税額によって、中間申告を行わなければならないかどうがが決まります。

 

中間申告が必要な場合

中間申告が必要な場合は、前年度の消費税額が48万円を超えている場合ですが、その消費税額によって申告回数や納税額が異なりますので、ご注意ください。

以下の通り、「48万円超400万円以下」や「400万円超4,800万円以下」、「4,800万円超」であった場合の3パターンにわけられます。

  • 48万円超400万円以下の場合
    【申告回数】年1回
    【申告期間】年度開始から6ヶ月
    【中間納税額】前年度の消費税額の2分の1
  • 400万円超4,800万円以下の場合
    【申告回数】年3回
    【申告期間】年度開始から3ヶ月ごと
    【中間納税額】前年度の消費税額の4分の1
  • 4,800万円超の場合
    【申告回数】年11回で
    【申告期間】年度開始から1ヶ月ごと
    【中間納税額】前年度の消費税額の12分の1

 

中間申告が必要ない場合

前年度の消費税額が48万円以下の場合です。

 

中間申告をしたい場合

任意で中間申告を行うことができます。
内容は「48万円超400万円以下の場合」と同様になります。

 

 

中間申告の方法

予定申告方式と、仮決算方式の2つがあります。

 

予定申告方式

前年度の消費税額をもとに計算を行います。

 

仮決算方式

申告期間を1つの年度とみなし、仮決算をして計算を行います。

 

 

まとめ

中間申告の制度は経営の負担を軽減する目的で、消費税の「分納」というかたちで作られました。そのため、年度末に突然大きな金額が動くことがなくなるため経営の悪化を防ぐことができ、余裕を持った経営をすることができるようになります。

また、前年の消費税が48万円以下であっても中間申告ができるようになったため、多くの経営者の負担を減らすことができています。このようなことから地域社会の発展にも影響しているともいえる制度です。

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