税務調査

  • 投稿
  • 2014/06/28
  • 編集
  • 2015/02/25

税務調査後の修正申告の方法を教えてください

税務調査後の修正申告

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修正申告の場合、要件によって「修正申告」「更生の請求」「更生」「決定」の4つに分けられます。

マルナゲ

修正申告について

納税者が自ら行う手続きに「修正申告」「更生の請求」、税務署が行う手続きに「更生」「決定」があります。

 

修正申告の方法

法定申告期限後に計算違いなど、申告内容の間違いに気が付いた場合、修正申告により誤った内容を訂正します。

・修正申告書を税務署へ提出

修正申告書は、以下からダウンロードします。
https://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/yoshiki01/shinkokusho/02.htm

ちなみに修正申告をする場合、過少申告加算税(新たに納めることになった税金の10%相当額)がかかる場合があるため、誤りに気がついたらできるだけ早く修正申告しましょう。

 

納税にかかわる税務手続き一覧

以下、修正申告ほかの手続きを記載します。

修正申告(国税通則法 第十九条)

税額を過少申告している時、納税者が行う手続き。
→もし仮に後で修正申告した内容に誤りがあった場合でも、異議申し立て、審査請求はできません。

更生の請求(国税通則法 第二十三条)

税額の誇大申請が見つかった時、納税者が行う手続き。
→法定申告期限から5年以内に行わなければいけません。

更生(国税通則法 第二十四条)

税務署などの課税機関が行う処分で、期限内申告に基づき行う手続き
→処分に不服のある場合は異議申し立てが可能

決定(国税通則法 第二十五条)

税務署などの課税機関が行う処分で、期限後申告の場合行う手続き。
→処分に不服のある場合は異議申し立てが可能です。

 

国税に関する相談

税金に関する相談は、

1.通常の税金相談の場合
税務署の電話相談センター

2.苦情など
納税者支援調整官

3.税務代理を希望
税理士

と3様に分かれます。

1は、一般的な国税に関する質問などを受け付けており、
電話回答が難しい場合は予約の上、後日税務署での面接による相談という形になります。

2は、各国税局と税務署に設置されており、処分に対する不服申立てだけでなく、職員の応対や
調査の仕方など税務行政全般に対し、納税者からの不満、注文などを受付、対応する機関です。

3は、税務代理のほか、税務書類の作成、政務に関する相談などを対価を支払って行ってもらいます。

 

参考 各種延滞税

・過少申告加算税
税務調査前に自主的に修正申告をした場合
→加算税率0%

期限内の申告で、修正申告もしくは更生
→加算税率10%(納税額と50万円といずれか多い金額まで)
→加算税率15%(納税額と50万円のいずれか多い金額)

・無申告加算税
税務調査前に自主的に期限後申告をした場合
→加算税率5%

税務調査後の期限後申告
→加算税率15%(納税額のうち50万円までの部分)
→加算税率20%(納税額のうち50万円を超える部分)

・重加算税
仮装隠蔽発覚時
→加算税率35%(期限内申告の場合)
→加算税率40%(期限後申告の場合)

・延滞税
法定納期限までに完納しない場合
→延滞税の計算方法に基づく加算税率


マルナゲ

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