税務調査

  • 投稿
  • 2014/06/28
  • 編集
  • 2015/02/25

税務調査での提出書類を教えてください

税務調査の提出書類

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税務調査では以下に関する書類の提示を求められます。

  • 契約書関連
  • 人件費関連
  • 帳簿関連
  • 領収書、請求書関連

税務調査に入られないよう日頃から対策を取ってことが大切ですが、万が一調査の対象となった場合は、税務署の指示に従って手続きを行い、必要な書類を準備しましょう。

マルナゲ

税務調査の提出書類

税務調査を円滑に進めるため、帳簿、領収書、請求書などの出入金が明確になっている書類を中心として、以下の書類を用意します。

これらの書類を用意するのは税務調査の前日までが目安です。
用意した書類を一度にすべて提出するのではなく、調査官の指示に従い提出をしましょう。

 

契約書関連

契約書関連の書類は、基本的に下記の書類が必要となります。

・賃貸契約書
・リース契約書
・生命保険証書
・不動産売買契約書ほか

また、以下の書類も、調査官に提出を求められる場合があります。

・就業規則、給与規程、退職金、旅費規程、下請や外注契約書
・役員報酬規程、株主総会議事録
・会社組織図

 

人件費関連

人件費関連の書類は、下記の書類が必要となります。

・給与支払い明細の控え
・給与台帳、源泉徴収、年末調整関連資料

契約書関連の書類は、基本的に下記の書類が必要となります。

・社員名簿
・履歴書の綴り
・タイムカード
・雇用契約と外注契約の区分を明記した書類
・退職所得受給に関する申告書

 

帳簿関連

帳簿関連の書類は、下記の書類が必要となります。

・総勘定元帳
・現金預金出納帳、預金通帳や小切手帳
・売掛金台帳と買掛金台帳
・固定資産台帳

 

領収書・請求書関連

領収書や請求書関連の書類は、下記の書類が必要となります。

・売上:納品書控や請求書控・領収書控
・仕入:納品書や請求書・領収書
・各種経費の領収書
・棚卸表
・旅費交通費精算書

また、以下の書類も、調査官に提出を求められる場合があります。

・大規模修繕時の見積書or請求書
・高額車両費、機械購入費、什器購入費の請求書or領収書

 

税務調査の流れ

税務調査は原則として、納税者に対し、
調査の開始日時・開始場所・調査対象 税目・調査対象期間などの「事前通知」があります。

実際に調査官があなたの事業所なり会社を訪れるとき、彼らは必ず身分証明書と質問検査章を携行し、氏名とともに提示を行います。それを確認すると、税務調査に入ります。

 

質問事項への回答と帳簿書類の提示又は提出

税務調査が始まったら、用意した書類を求めに応じて提出してください。
質問事項には事実を述べなければいけません。虚偽の申請をしたり提出を拒否すると法律に基づき罰せられますので注意が必要です。

税務調査の結果、必要に応じ、調査官が帳簿書類を持ち帰ることがあります。その際に預かり証を渡されるので、保管しておきましょう。返還の際に必要になります。
その後、取引先への調査などを経て、調査結果の説明、修正申告期限後申告の勧奨が行われます。修正申告等の勧奨において、その異議申し立てや審査請求はできません。

しかし、更生の請求は可能です。
勧奨に応じない場合、税務署長が処分の決定を行い、通知書が送られてくることになります。通知書には処分理由の記載がなされており、それに応じて請求通りに対応、もしくは再調査請求、権利救済手続き(異議申し立て、審査請求、訴訟)を選択します。


マルナゲ

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