税務調査

  • 投稿
  • 2014/07/03
  • 編集
  • 2015/02/25

税務調査の実態について教えてください

税務調査の実態

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税務調査には大きく分けて2種類の調査があります。実地調査と、簡易な接触です。

  • 実地調査・・・実際に納税者の元に出向き、行う調査。
  • 簡易な接触・・・提出された書面などの調査や、電話で調査を行う調査。

平成23年度の所得税調査では実地調査が98,687件、簡易な接触が675,520件行われています。

マルナゲ

実地調査の種類と追徴税額の実態

税務調査は、実地調査簡易な接触の2種類がありますが、実地調査はさらに3つに分類されます。
ここではそれぞれの件数と追徴税額をご紹介します。

 

特別調査・一般調査

悪質な納税漏れ脱税を行っている個人や企業に対して行われる調査です。

この中でも特別調査は多額な納税漏れ・脱税が見込まれる人や会社を対象に10日ほどかけて行われる調査です。平成23年度では合計で57,861件の調査が行われ、そのうち49,568件が不備を指摘されました。その、追徴税額は830億円です。

 

着眼調査

提出された資料や決算書などを見て、納税漏れの可能性がある個人や企業に行う調査です。

平成23年度は40.826件の調査が行われ、28,405件の不備が指摘されています。追徴税額は63億円です。

 

納税調査の実態とは

税務調査で実際に行われる調査内容を、具体例を交えながらご紹介します。

 

事前準備

税務署内で申告の際に提出された資料を元に、下調べを行います。
その際に「納税漏れがあるかもしれない」と判断されると、実地調査にとりかかります。

 

事前連絡

通常、実地調査を行う前には連絡があります。
都合が悪ければ調査の日時を変更してもらうことも可能ですのであわてずに落ち着いて対応しましょう。

  • 具体例1:仕事の納期を理由に実地調査の延長に成功

Aさんの元に、税務調査の連絡がありましたが、税務署指定の日は、納期の直前だったのでそれを理由に日時の変更を申し出たところ快諾してもらえたということです。

 

実地調査

税務署の職員が会社や自宅などにやってきて、帳簿や在庫数、備品の様子などを確認します。
世間話のように軽いテイストで会話をしながら情報を引き出すこともあります。

  • 具体例1:自宅での調査により経費の不備を指摘された。

子供の高価なブランドものの勉強机を固定資産台帳に載せて減価償却していたAさんは税務調査により、子供部屋に机が設置されていることがばれてしまい、経費として認められないことを指摘されてしまいました。

  • 具体例2:鉢植えの中から札束が…

テレビドラマや映画のような話ですが、鉢植えやベッドのマットレスの中から現金や金の延べ棒が発見されるケースも少なくありません。

 

半面調査

銀行取引先に、税務署員が出向いていき取引内容を調査します。
帳簿の内容と、取引先の帳簿の内容が一致しているかどうか、などを確認します。

 

税務調査の結果

税務調査が完了し、申告に不備があったとみなされると修正申告を行わなければなりません。
その不備が悪質で故意に偽装したとみなされると、重加算税35%が課されます。さきほどの、札束や金の延べ棒を隠していたケースでは重加算税が適用されます。


マルナゲ

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