経費

  • 投稿
  • 2014/11/17
  • 編集
  • 2015/02/26

個人事業主に交際費の上限はありますか?

ゴルフ代は交際費になるか

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法人の場合は、交際費に上限があります。

  • 資本金1億円以下の法人
    ⇒年間800万円が上限で全額損金になる。
  • 資本金1億円超の法人
    ⇒全額損金にならない。

ですが、個人事業主の場合、交際費に上限はありません。

つまり、いくらでも経費にすることが可能ということです。しかし、その交際費が経費として認められるかどうかは別の話です。そもそも、交際費とは「得意先、仕入先その他、会社の事業に関係のあるものに対する接待、供応、慰安、贈与その他これらに類する行為のために支出するもの」と規定されています。

よって、その交際費の内容がこの規定に合っているものかどうかが重要となってきます。つまり、個人事業主の場合、交際費に上限はありませんので、交際費として認められればいくらでも経費になるのです。

 

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交際費の上限額とは?

交際費は事業に必要なものとして経費にすることが出来ます。

もちろん、経費にすることが出来れば税金を抑えることが出来ます。例えば、得意先などとの飲食代やゴルフプレー代なども交際費として経費に計上することが出来ます。ですので、無駄使いをし過ぎてしまい、会社に資金を残すことが出来なくなることがあります。そのため、交際費には上限額を決められている場合があります。

 

交際費の上限額は、個人事業主と法人によって違うの?

法人の場合には、法人の規模によって交際費の上限額が決まっています。

資本金1億円以下の中小法人の場合、年間800万円までしか経費に出来ないという上限が決まっています。

さらに、資本金1億円超の大企業の場合は、交際費は1円も経費に計上することが出来ません。

では、個人事業主の場合はどうでしょうか?

個人事業主の場合には規模に関わらず、交際費の上限額は無く、いくらでも経費にすることが可能です。

このように、規模が小さい会社ほど、交際費として計上出来る金額が多くなります。
しかし、交際費の金額があまりにも多すぎると、税務署に目を付けられやすくなります。そのため、同業種で同規模の個人事業主がどのぐらいの交際費を計上しているのかを確認し、あまりにも多い金額にならないように気を付けることが大事です。

法人企業の交際費の上限については、「Q.法人の場合、交際費に上限があるというのは本当ですか?」にてご紹介しておりますので、あわせてご確認ください。

 

どのようなものが交際費として認められるの?

確かに、個人事業主の場合は、交際費には上限額がないため、いくらでも経費にすることが出来ますが、交際費として認められる必要があります。

税務調査でも一番確認されることが多い科目が交際費であると言っても過言ではありません。税務署に交際費として認められない内容であると判断されれば、経費にすることは出来ません。交際費として認められるためには、事業に関連しているものであると判断されることが必要です。

そのため、交際費として計上したものの内容を証明出来るように、領収書などは必ず保管しておきましょう。また、接待ゴルフなどに行った場合などは、誰と行ったのかをハッキリさせるために、領収書に相手先の名前をメモしておくようにしましょう。

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