経費

  • 投稿
  • 2014/06/27
  • 編集
  • 2015/02/26

経費(交際費)の上限金額はありますか?

経費の上限

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経費として計上するのに上限金額がある場合もあります。

経費とひとくくりに言っても、本来経費はたくさんの項目によって分類されています。例えば、事務用品等の消耗品費、会社がビルの一室等を借りて運営されている場合の地代家賃、水道光熱費、通信費、この他にもたくさんの分類があります。

その中で、皆様に最も関係のあるややこしい分類が、交際費(接待交際費)です。

この交際費は、法人であるのか、個人事業主であるのか、売上規模はどの程度なのかによって経費に出来る上限金額が定められていますので、特に注意が必要です。
【詳しく回答を見る】

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個人・法人で異なる交際費の経費計上の上限

交際費に関しては、個人事業主の場合と、法人の場合で経費計上出来る上限額が異なります。

 

個人事業主の場合

特に上限は定められておらず、基本的にすべて経費として計上をすることが可能です。

 

中小企業の場合(資本金1億円以下)

資本金1億円以下の企業の場合、交際費の限度額(上限)は1年間に800万円までとされています。

この800万円すべてが損金として、つまり経費として、計上をすることが可能です。

平成25年4月1日より、限度額800万円まで全額経費計上が可能となりました。
それ以前は、限度額は1年間に600万円までで、その90%まで経費計上出来るという内容でしたが、企業に交際費として出来るだけたくさんの金額を使ってもらい景気回復をはかりたい、という狙いのもとの変更がなされました。

中小企業の交際費の上限について、詳しくは「Q.法人の場合、交際費に上限があるというのは本当ですか?」 にてご説明しておりますので、あわせてご確認ください。

 

大企業の場合(資本金1億円以上)

基本的にすべて経費として計上をすることが出来ません。
個人事業主や、中小企業よりも多くの税金を納める形になります。

この上限金額内であれば、交際費は経費となり、税金の対象から外されます。

 

交際費として計上出来る費用とは

そもそも交際費とはどのようなものを指すのでしょうか。

交際費と聞くと、得意先のお客様をたくさんのお金をかけておもてなしをする、このようなイメージを持たれている方が多いと思います。

しかし、これは誤りです。

経費として計上するための交際費の定義は、「利益を出すために必要な支出となること」です。

例えば、お客様になり得る可能性の高い方を食事会に招待し、これによって信用が得られ、契約をいただいた場合、これは交際費として認められる内容となります。

主なものとして簡単に例をご紹介します。

  • 得意先等との飲食代、慶弔費
  • 得意先の食事会の際等のタクシー送迎代
  • 得意先等とのゴルフ、ゴルフクラブ年会費

 

交際費として計上出来ない費用

上記でご紹介した通り、経費として計上するための接待交際費の定義は、「利益を出すために必要な支出となること」です。これを直接満たさないであろう支出は、接待交際費として認められません。

簡単に例をご紹介します。

  • 従業員の慰安のためにおこなわれる旅行や食事会等のイベント
  • 会議の際の弁当代

 

まとめ

経費に出来る上限金額は経費の中の分類された項目によってある場合があります。
みなさんが多くかかわる分類として交際費があり、下記のように上限金額が決められています。

  • 個人事業主の場合
    すべて経費計上が可能。
  • 中小企業の場合(資本金1億円以下)
    1年間に800万円までは全額経費計上可能。
  • 大企業の場合(資本金1億円以上)
    すべて経費計上不可。

しっかりこの上限金額のポイントを理解し、税金対応をおこないましょう。


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