青色申告

  • 投稿
  • 2015/02/05
  • 編集
  • 2015/02/26

青色申告10万円控除とはなにか?

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青色申告者のみ活用することのできる青色申告特別控除の控除額には、65万円と10万円とがあります。

65万円の控除を受けるには、複式簿記による記帳で、貸借対照表や損益計算書を作成しなくてはなりません。しかし、そこまで難しい帳簿が作成できなくても、簡易帳簿で確定申告をすることで、10万円の控除が受けることができます。

簡易帳簿に必要なのは、現金出納帳・売掛帳・買掛帳・経費帳・固定資産台帳の5種類です。

また、平成26年分の確定申告から、白色申告者でも帳簿作成と保存の義務が発生しました。ただ、帳簿を作成するのであれば、特別控除額が10万円の青色申告者になることができます。

青色申告は様々な特典を受けることができるため、白色申告から変更をされる方が増えてきています。

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2種類の青色申告

ひとことに青色申告と言っても、実は2種類あります。青色申告特別控除が10万円か65万円かの2種類です。今回は、特別控除額が10万円の青色申告について説明していきます。

 

特別控除額が10万円の青色申告者とは

下記の個人事業主は、特別控除額が10万円の青色申告者となります。

  • 簡易帳簿による記帳を行う場合
  • 現金主義による所得計算の特例を受けている場合
  • 事業的規模でない不動産貸付業を営んでいる場合

 

簡単な記帳方式なため、控除額が10万円になる

65万円の青色申告特別控除を受ける場合は、複式簿記という正規の簿記の原則で記帳しなくてはなりません。そして、確定申告をする時に、貸借対照表と損益計算書を添付しなくてはなりません。

青色申告者は原則として正規の簿記の原則で記帳しなくてはいけませんが、簡易帳簿や現金主義といった、簡単な記帳方法でも認められます。しかし、それに伴い、特別控除額が10万円と少なくなります。

 

簡易帳簿とは

簡易帳簿の場合には、次の5つの帳簿をつけましょう。

  • 現金出納帳
  • 売掛帳
  • 買掛帳
  • 経費帳
  • 固定資産台帳

「5つも帳簿を作らないといけないのか」と思うかもしれませんが、とても難しい帳簿ということではありません。入金・出金の記録が「現金出納帳」。売上・仕入の記録が「売掛帳」と「買掛帳」。仕入以外の出費の記録が「経費帳」。事業に必要な資産の記録が「固定資産台帳」です。

これらの帳簿は経営管理上、しっかりと記帳しておくことが大切といえます。今まで帳簿づけをしたことがないという人は、まず簡易帳簿から始めてみるとよいでしょう。

簡易帳簿については、「Q.簡易帳簿とは?青色申告の2つの記帳方法とはなにか?」にてご紹介しておりますので、あわせてご確認ください。

 

白色申告記帳義務化と青色申告の関係

平成26年分の確定申告から、白色申告記帳義務化がはじまりました。

平成25年までは、所得が300万円以下の場合には記帳義務がありませんでした。そのため、きっちりとした経理作業が苦手な事業主の方や、忙しくて帳簿作成ができていない事業者の方の中には、あえて白色申告にしていたという方も少なくありません。

しかし、平成26年分からは、所得額に関わらず、全白色申告者に記帳と帳簿書類の保存が必要となりました。つまり白色申告でも、特別控除額が10万円の青色申告でも、簡易簿記による帳簿の作成が必要ということです。

そのため、白色申告から青色申告へ切り替えられる方が多く見られます。

白色申告記帳義務化については、「Q.白色申告の帳簿作成義務とはなんですか?」 にてご紹介しておりますので、あわせてご確認ください。

 

青色申告のメリット

青色申告をすることで受けられるメリットは様々あります。下記に代表的なものをご紹介しておきます。

  • 青色申告特別控除
    簡易帳簿の場合は、10万円の控除を受けることができます。
  • 青色事業専従者給与
    白色申告での事業専従者控除は86万円までですが、青色申告では、「適正な金額であれば」その金額を必要経費とすることができます。
  • 純損失の繰越
    事業で生じた損失を、翌年から3年後までの所得金額から差し引くことができます。

青色申告のメリットについては、「Q.青色申告と白色申告の違いはなにか?」にてご紹介しておりますので、あわせてご確認ください。

 

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